柳澤賢仁 / 著
ISBN:9865779351
出版者:世茂
出版日期:2014-6-3

投資必備、老闆必懂、升遷必知!
不景氣也能持續成長的超級秘訣!
投資人、企業老闆、創業者、稅務顧問、會計,一定要知道!

日本第一現金流戰略家--柳澤大師,
破解投資人與老闆心頭最大的疑問:
這家公司到底能不能投資?
為什麼有人公司業績年年成長,有人卻只能剛好打平?
其實,只要搞懂現金流,就能活絡資金、轉虧為盈,商戰逆轉勝!

公司營運健康度大調查

請檢視一下,你的公司有沒有下列情形:
☆過去3年中,稅前純益都在上下20%的範圍內移動
☆過去3年中,公司的銷售數字、利潤一直在緩慢減少
☆預計未來3年內,銷售數字和利潤將會緩慢減少
☆整個業界已處於成熟期
☆已經形成毛利率低的收益結構
☆經營者已經握有20年以上的實權
☆對公司職員沒有獎勵制度
如果你的公司有以上情況!請小心!幾年後你的公司將會面臨嚴重危機!

【內容簡介】

教你看懂報表、降低成本、安全投資、固守資金

★持續成長的公司這樣做★
1.會計為資金之本:自行記帳才能穩住基本盤
2.降低固定成本:電話費也要省,別忽略小細節
3.提高變現性:制訂營運計畫,不必要的閒置資產通通兌現
4.安全投資法:焦慮時千萬別投資,孤注一擲多半有去無回
5.資金調度原則:營運資金不可仰賴借款,調整收支平衡最重要
6.延長還款期限:改善營運計畫,認真面對現況
7.固守自有資金:用資本額增加現金,緊要關頭靠投資客
8.注意營業額:增加銷售量、提高售價,產生利潤最重要

★持續成長的重點在於現金★
不論處於何種局面,如果想讓公司繼續經營下去,或使公司成長,都需要錢、需要現金。平常的資金調度都很充裕的話也就罷了,如果資金不夠充足,就必須使現金極大化。

該怎麼做才能使現金極大化?
只要是老闆,絕對聽過簿記,但大約有一半的老闆不敢正視簿記這件事。在商業交易上,把每個交易發生的緣由都記錄下來,最後編成「資產負債表」和「損益表」,這就是複試簿記的原理。會計分為「資產」、「負債」、「業主權益」、「收入」、「費用」等五項。
現金不過是資產類的其中之一。資產、負債、業主權益這三類歸於資產負債表,收入及費用則歸於損益表,總而言之,使現金極大化的方法只在於如何調整這五個類別而已。

 

手上有充裕現金、資金調度順利,就不怕景氣波動!
★解除無數企業倒閉危機的柳澤大師現身教學★
◎ 勉強增加銷售的戰略是很危險的。有效的方法是會計。
◎ 走下坡時,要縮減支出,不能讓支出大於收入。
◎ 損益的增減和現金的增加是否有落差,就是現金流量好壞與否的關鍵。
◎ 有許多陷入周轉不靈的公司並未編製「資金調度表」。
◎ 理想的中小企業財務,其會計制度必須符合「自行記帳化」、「逐月結算」、「編製資金調度表」、「預算實績管理」這四點。
◎ 考慮削減成本時,只要先把成本分為「變動費用」和「固定費用」,再盡量刪減固定費用。
◎ 為了使現金極大化,接著必須考量的就是「邊際利益」。
◎ 想改善資金調度、重整財務時,首先要從整理合約書、證券、質借單據、保單等文件開始。整理文件是掌握現況最好的方式。
◎ 一定要有營運計畫,這樣就不會去做計畫外的事情,也就是不會出現不必要的開支。藉由計畫也可看出哪些是非必要的資產,賣掉那些資產就能使現金增加。
◎ 公司要有可以告訴員工、顧客、客戶的企業理念,這樣才能引起共鳴、引發動機,找到理想的工作夥伴。
◎ 努力將回收期縮短、將支付期拉長,這樣就可以得到現金最大化。
◎ 貼現的票據必然伴隨著風險,發票人隨時都可能破產。若票據拿去銀行貼現時遭到拒絕,那張支票就很危險,最好重新檢討和該客戶的交易。
◎ 使用應收帳款融資(Factoring),就可以解除支票貼現時對方跳票的顧慮。
◎ 平常就要做好應收帳款債權回收狀況的管理,以減少不良債權。
◎ 減少庫存,不僅可以改善資金調度,也和「防止不良庫存」、「強化財務體質」、「削減管理費用(倉租費用)」及「削減事務成本」有關。
★讀者回饋★
從企業理念、營運計畫衍伸,介紹管理公司的具體方法,認識財務三表,賦予數字意義,讓經營不只有紙上談兵!

【目錄】

前言
第1章 一定要知道的基本概念!
1 讓現金極大化的方法
2 別讓公司的血液停止流動
3 財務三表要注意的地方
4 做一張資金操縱表
5 要重新看待公司存在的意義
第2章 從降低成本開始做起!
1 砍掉固定費用
2 別用錯方法降低成本
3 文件都會好好整理嗎?
4 別因為只是電話費就忽略! 
5 到搜尋引擎上搜尋「削減辦公室租金」
6 無論如何老闆都不能減薪!
7 只靠交涉、交涉、再交涉也能創造奇蹟
第3章 追求變現性!
1 不要敗給占有欲
2 訂定經營計畫
3 培育幹部
4 磨練對時間的敏感度
5 使用支票的原則
6 要儘快回收不良債權
7 減少庫存
8 老闆的勳章
第4章 千萬別投入孤注一擲的投資!
1 公司走下坡時更要貫徹市場導向
2 瞭解折舊攤提的意義、掌握現金流量
3 了解公司的四大風險
4 三種避險方法
第5章 以此制度來調度資金!
1 想清楚為何需要借款
2 營運資金不可仰仗借款
3 銀行關注的事情
4 掌握現狀
5 編一張現金流量表來檢視
6 瞭解銀行貸款的構造
7 提供擔保和連帶保證並沒有太大的不同
8 盡情使用安全網吧
9 想做好就接受經營革新計畫的認證吧
第6章 申請延長還款期限!
1 公司不會那麼容易倒閉
2 資金的調度不容有「間隙」
3 調度資金不能說謊
4 不要害怕延長還款期限
第7章 要固守自有資金!
1 瞭解公司的價值
2 無論如何還可以DES! 
3 注意自有資金比率和速動比率
第8章 要注意營業額!
1 在注意營業額之前要先注意利潤
2 別玩錯誤的折扣戰
3 再次分析營業額並思考銷售狀況
4 盡量提升顧客滿意度
結語
 

【作者介紹】

柳澤賢仁
柳澤經營研究所董事長。日本慶應義塾大學經濟系畢業、碩士課程修畢。稅理士考試合格後,進入最大外商ARTHUR ANDERSEN稅務事務所、KPMG稅理士法人工作,以在上市公司任職的菁英為對象,提供金融特殊稅務服務。獨立之後,為了減輕因資金調度不佳而瀕臨倒 閉的中小企業經營者的心理負擔,研究了各種技巧、建議和指導。在支持委託人的過程中感受到自我的生存價值,而得到「讓人從下坡局面復活的男人」、「資金調 度的體育老師」等稱號。口頭禪是「愛中小企業」、「最愛中小企業的歐吉桑」。所發表的論文「不明確的稅務」,點出現代日本的法律化社會是不明確的社會,得 到二○○七年度日本稅務研究賞(稅理士部門)。著有《金錢與謊言的論理學》(お金とウソの論理学,LIVELY PUBLISHING),共同著作則有《稅務事例課程(銀行業務檢定稅務2級對應)》(稅務事例コース(銀行業務検定稅務2級対応),經濟法令研究會)。

 

【內容試閱】

1現金極大化的方法!
不論處於何種局面,如果想讓公司繼續經營下去,或使公司成長,都需要錢、需要現金。平常的資金調度都很充裕的話也就罷了,如果資金不夠充足,就必須使現金極大化。
該怎麼做才能使現金極大化呢?
為了思考這點,接下來,我就從資金調度的改善及現金極大化的方法開始說起。
若為資金調度所苦,就可能會陷入不知道究竟錯在哪裡,或不知道該做何改善的慌亂之中。遇到這種狀況,其實只要好好思考究竟哪裡不好、該改正哪裡才好,就可 以了。想當然耳,光說「我不知道、我不知道」,於事無補。想知道哪裡不足、哪裡需要改正,就不能不先掌握現狀,並且要知道將現金極大化的方法,利用這個知 識,必能改善資金的調度。

然而,你記過帳嗎?
就我所知,會記帳的老闆大約占一半,沒有記帳經驗的老闆也約有一半。但是,有記帳經驗的老闆資金調度的能力絕對是比較強的。偶爾也有老闆表示,「雖然我沒 有記過帳,但是我看得懂決算書喔。」說真的,我很懷疑。雖然不能斷言,但大部分都令我存疑。有很多老闆根本就沒發現,錢都被會計小姐或擔任財務經理的歐吉 桑給掏光了,大抵都是因為會計知識不足。所以,總之先把會計再複習一次吧。

以會計概念來思考,將現金極大化的方法大概可以分為五種,應該說以會計的角度來看,只想得出五種方法。

所謂會計的基礎,就在於複式簿記。只要是老闆,絕對聽過簿記。大約有一半的老闆不敢正視簿記這件事。在商業交易上,把每個交易發生的緣由都記錄下來,最後 編成「資產負債表」和「損益表」,這就是複試簿記的原理。暫且不論詳細的會計科目,其實會計只分為「資產」、「負債」、「業主權益」、「收入」、「費用」 等五項。
現金不過是資產類的其中之一。資產、負債、業主權益這三類歸於資產負債表,收入及費用則歸於損益表,這一點恐怕約有半數的老闆也不清楚。總而言之,使現金極大化的方法只在於如何調整這五個類別而已。

2別讓公司的血液停止流動!
讓我們回到資金調度的話題。假設你的公司上個月的存款餘額是一千萬圓。然而,這個月的餘額卻變成四百萬圓,跟上個月比較起來少了六百萬。如果這個狀況繼續 下去,那麼預估下個月底的餘額就會變成負兩百萬圓了,也就是處於現金短缺的狀態。這可會讓中小企業的經營者感到頭疼,肚子也疼,甚至會很想逃。
這時候你會怎麼做呢?
一般中小企業經營者若在資金調度上發生困難,首先都會計畫增加銷售量。這在會計上,是利用調整損益表上的收入來產生現金的做法,但是這種做法並不高明。資 金的調度會惡化,其實就表示目前現有的商品或服務賣不出去。所以,在慌忙中會拼命想加強銷售,或開發新商品或服務來販售,但這種舉動基本上很難見效。因 為,雖然當事者認為「一定會賣」才去做,但客觀來看,卻是一種賭注。這麼做難保一定是上天堂,也可能下地獄,所以還是冷靜地聽聽別人的意見比較妥當。雖然 是理所當然的事,但是失去冷靜的話,很多人都會變得不夠客觀。

資金調度經常都被比喻成公司的血液循環,這麼說一點也沒錯。現金短缺就意味著公司的血液停止流動。因此,若為了不讓血流停止,我是不會客氣,絕對是直言不諱。為了能夠一起思考出改善的辦法,只能無所避諱,首先必須要用簡單易懂的方式,讓你們知道什麼是行不通的做法。
勉強增加銷售的戰略是很危險的。有效的方法是會計。

很多中小企業的經營者,非常擅長於行銷和製造,也就是很會賣東西的生意人,以及很會製造東西的專業人才。以這樣生意人或專業人士出身的老闆真的很多。認為 我做的東西一定會賣,所以才獨立創業的人相當多。「我是會計部門出身的」或「我是總務部門出身的」這種老闆,我還真的沒見過。這些都是一般的中小企業,所 以,有很多老闆對於會計和總務其實是相當陌生的。經常有人說,要理解並接觸過會計和總務才稱得上是經營。光是會銷售和製造是稱不上經營的。因此,生意人和 專業人士並不等於經營者。可以稱為中小企業經營者的老闆,其實相當少。
基本上,對於正在走下坡的公司而言,守備(defense)比進攻(offense)來得重要。一旦認真做好守備,把體制整頓好後,若不轉為攻勢就很危 險。如果用運動競賽的方式來想像,大家可能會比較容易理解,這個道理也適用於經營。若覺得苗頭不對時,就是先採取守勢,這時防守才是必要的。
如果將銷售比喻成進攻,那麼把調整銷售量擺在最後來做才是明智之舉。在這麼做之前還有很多事情可以做。要冷靜地忍耐,首先必須重整體制。重新整頓體制是指什麼呢?目前資金調度不良,也就代表支出大於收入,別勉強想增加收入,而要縮減支出。
這點非常重要,所以我再強調一次。
走下坡時,要縮減支出,不能讓支出大於收入。
這是非常重要的思考方式,真的是非常重要的思考邏輯。因為,再這樣任由錢流失,錢就會消耗殆盡。
讓我們回到會計原理來思考吧。資產負債表有資產、負債、業主權益三者,而損益表則有收入、費用這兩類,從這裡開始思考資金調度的改善方式。存款餘額極大化 的方法不只是增加銷售量而已,依情況還應該有五種方法才對。我想有些老闆並不擅長會計科目的區分,但若以會計科目來思考,現金在借方(左側),所以要增加 銷售。但是,出現在借方(左側)的現金除了來自所謂的收入系統,還可以來自很多方向;相反地,出現在貸方(右側)的現金就等於是支出,只要將這部分最小化 就好。結論就是:
○1調整「資產」的方法
○2調整「負債」的方法
○3調整「資本」的方法
○4調整「費用」的方法
○5調整「收益」的方法

單純以會計面來思考,也只有這五個方向。再往下想一想,這五種方法可分為現金流入和現金流出兩大系統。比方說,調整資產的做法可分為兩種模式,一為「賣掉資產換取現金」,以就是將現金流入極大化;另一種為「暫時停止購入資產」,也就是將現金流出極小化。

以圖解來表示即為下圖。資產負債表科目中的資產、負債、業主權益,可藉由調整現金流入、現金流出等交易來增加現金。但是,損益表的費用除了減少費用這個辦法之外,並沒有其他辦法可以增加現金。相對地,要收入部分的現金,也只有增加收入一途。
如此一來,要使現金極大化的方法,應該只有八種方法。中小企業一般又沒有分配股息股利,因此實際上只有七種方法。關於這七種方法,我們將從第七章開始分別說明。

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